Ist die bKV steuerfrei? Sachbezug, 50-€-Grenze und Lohnabrechnung
Die bKV kann als Sachbezug bis 50 Euro im Monat steuerfrei bleiben (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG), wenn der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist und direkt an den Versicherer zahlt. Die Grenze gilt für alle Sachbezüge zusammen. Ist sie schon ausgeschöpft, lohnt sich die bKV trotzdem. Bitte klären Sie die Details mit Ihrer Steuerberatung oder Finanzabteilung.
Dieser Artikel ist für HR, Lohnbuchhaltung und Geschäftsführung. Sie erfahren, wann die bKV steuerfrei bleibt, was bei der 50-Euro-Grenze passiert und warum sich die bKV auch dann lohnt, wenn der Sachbezug schon voll ist.
Das betrifft viele Unternehmen. Wir zeigen Ihnen, wie sich die bKV trotzdem für Sie rechnet.
Wann ist die bKV ein Sachbezug?
Laut BMF-Schreiben vom 15. März 2022 ist die bKV ein Sachbezug, wenn
- der Arbeitgeber den Vertrag abschließt, also Versicherungsnehmer ist,
- er den Beitrag direkt an den Versicherer zahlt und
- die Mitarbeitenden nur den Versicherungsschutz bekommen, kein Geld.
Zahlt der Arbeitgeber dagegen einen Zuschuss zu einer Versicherung, die die Mitarbeitenden selbst abgeschlossen haben, gilt das als Barlohn und ist steuerpflichtig. Lassen Sie sich die passende Gestaltung für Ihr Unternehmen gezielt von Ihrer Steuerberatung oder Finanzabteilung bestätigen.
Wie funktioniert die 50-Euro-Grenze bei der bKV?
Sachbezüge bleiben bis 50 Euro im Monat steuerfrei. Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag, und sie gilt für alle Sachbezüge eines Monats zusammen.
| Beispiel | Summe | Ergebnis |
|---|---|---|
| bKV 20 € + Tankgutschein 30 € | 50 € | beides steuerfrei |
| bKV 25 € + Tankgutschein 30 € | 55 € | alles steuerpflichtig |
| bKV 50 €, sonst nichts | 50 € | steuerfrei |
Was gilt, wenn der Beitrag über 50 Euro liegt?
Dann gibt es zwei Wege: Der Beitrag wird normal versteuert, oder der Arbeitgeber versteuert ihn pauschal nach § 40 EStG. Die Pauschalversteuerung ist bei Gruppenverträgen bis 1.000 Euro pro Person und Jahr möglich und wird beim Betriebsstättenfinanzamt beantragt. Welcher Weg für Sie besser ist, klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung.
Der Sachbezug ist schon ausgeschöpft: Lohnt sich die bKV trotzdem?
Ja, in den meisten Fällen ganz klar. Viele Unternehmen nutzen den Sachbezug bereits für Tankgutscheine oder Gutscheinkarten. Die bKV lohnt sich trotzdem, aus drei Gründen:
- Weniger Krankheitstage: Vorsorge und schnelle Facharzttermine verkürzen Ausfälle. Jeder Tag, den eine Fachkraft weniger fehlt, spart Lohnfortzahlung, Vertretung und Überstunden.
- Das operative Geschäft läuft weiter: Wenn Mitarbeitende wie geplant arbeiten können, entsteht kein Stau bei Aufträgen, und Sie müssen kein Neugeschäft absagen.
- Ein Benefit, der wirklich ankommt: Ein Tankgutschein ist schnell verbraucht und vergessen. Zahnersatz oder ein Krankenhausaufenthalt mit Chefarzt bleiben in Erinnerung und binden an das Unternehmen.
Auch mit Pauschalversteuerung ist die bKV oft günstiger als eine Gehaltserhöhung mit gleicher Wirkung.
Ist die bKV auch sozialversicherungsfrei?
Bleibt die bKV als Sachbezug steuerfrei, ist sie in der Regel auch beitragsfrei in der Sozialversicherung. Bitte lassen Sie sich das für Ihren Fall von Ihrer Steuerberatung bestätigen.
Wie wird die bKV in der Lohnabrechnung erfasst?
Der Beitrag wird in der Lohnabrechnung als Sachbezug geführt, bei Überschreitung der Grenze als steuerpflichtiger Bezug oder pauschal versteuert. Für das Unternehmen ist der Beitrag eine Betriebsausgabe. Binden Sie Ihre Lohnbuchhaltung früh ein, damit die Abrechnung vom ersten Monat an stimmt.
Sachbezug voll? Die bKV kann sich trotzdem rechnen
Wir zeigen Ihnen im Erstgespräch, was Ihre Krankheitstage heute kosten und wie sich die bKV für Ihr Unternehmen rechnet, mit oder ohne freien Sachbezug.
Erstgespräch buchen →Häufige Fragen
Ist die betriebliche Krankenversicherung steuerfrei?
Bis 50 Euro im Monat kann die bKV als Sachbezug steuerfrei bleiben, wenn der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist und den Beitrag direkt an den Versicherer zahlt. Die Grenze gilt für alle Sachbezüge zusammen. Bitte klären Sie die Details mit Ihrer Steuerberatung oder Finanzabteilung.
Was passiert, wenn die 50-Euro-Sachbezugsgrenze überschritten wird?
Dann ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig, nicht nur der Teil über 50 Euro. Alternativ kann der Arbeitgeber die bKV pauschal nach § 40 EStG versteuern. Was für Sie besser ist, klärt Ihre Steuerberatung.
Lohnt sich eine bKV, wenn der Sachbezug schon ausgeschöpft ist?
Ja, in den meisten Fällen. Die bKV senkt Krankheitstage, hält das operative Geschäft am Laufen und ist ein Benefit, der deutlich stärker bindet als ein Tankgutschein. Auch versteuert ist sie oft günstiger als eine Gehaltserhöhung mit gleicher Wirkung.
Zählt der Tankgutschein zur 50-Euro-Grenze der bKV?
Ja. Alle Sachbezüge eines Monats werden zusammengerechnet, also auch Tankgutscheine oder Gutscheinkarten.
Ist ein Zuschuss zur privaten Zusatzversicherung ein Sachbezug?
Nein. Ist der Mitarbeitende selbst Versicherungsnehmer und bekommt vom Arbeitgeber einen Zuschuss, gilt das als Barlohn und ist steuerpflichtig. Bitte mit Ihrer Steuerberatung abstimmen.